金稅工程，是國家的十二金工程之一，是《國務(wù)院17號文件》中提出的十二個重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)。包括金財工程、金農(nóng)工程、金盾工程、金保工程、金稅工程、金關(guān)工程、金水工程、金質(zhì)工程、金審工程、金卡工程、金貿(mào)工程、金企工程。

金稅工程吸收國際先進經(jīng)驗，運用高科技手段結(jié)合我國增值稅管理實際設(shè)計的管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)由一個網(wǎng)絡(luò)、四個子系統(tǒng)構(gòu)成。一個網(wǎng)絡(luò)是指國家稅務(wù)總局與省、地、縣國家稅務(wù)局四級計算機網(wǎng)絡(luò)；四個子系統(tǒng)是指增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。

金稅工程實際上就是利用覆蓋全國稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴密監(jiān)控的一個體系。

（一）金稅一期——初步嘗試計算機管稅

1994年，我國開始實施以增值稅為主要內(nèi)容的新一輪工商稅制改革，為適應(yīng)增值稅改革的要求，增值稅專用發(fā)票應(yīng)運而生。由于增值稅專用發(fā)票不僅能作為購銷憑證，而且能夠抵扣稅款，因此在利益的驅(qū)使下，利用虛開、代開、偽造增值稅專用發(fā)票等手段進行經(jīng)濟犯罪的行為屢禁不止。為徹底打擊這些違法犯罪行為，稅務(wù)部門開始籌建以增值稅計算機稽核系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機系統(tǒng)為子系統(tǒng)的金稅一期工程。

雖然金稅一期實現(xiàn)了利用計算機網(wǎng)絡(luò)進行的增值稅專用發(fā)票交叉稽核和增值稅防偽稅控，但是，當時采集增值稅專用發(fā)票信息需要由稅務(wù)機關(guān)組織手工錄入，工作量大，數(shù)據(jù)采集不全，而且由于只在50多個城市建立了稽核網(wǎng)絡(luò)，對其他地區(qū)的專用發(fā)票還無法進行交叉稽核。所以，金稅一期于1995年在全國50個試點單位上線后，到1996年底便停止運行。

（二）金稅二期——經(jīng)驗管稅過渡到以票控稅

1998年，金稅二期工程開始啟動�！敖鸲惗诠こ獭钡恼w思路是，建立基于企業(yè)申報信息稽核為主導(dǎo)、以發(fā)票信息稽核為輔助的增值稅計算機稽核系統(tǒng)，旨在強化以兩級稽核為核心的增值稅日�；楣芾�，以及時發(fā)現(xiàn)和查處不法分子的增值稅偷騙行為。金稅二期由增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查信息管理子系統(tǒng)四大系統(tǒng)組成，并于2001年7月1日在全國全面開通。

三、金稅三期——進一步強化發(fā)票監(jiān)管

金稅三期在2016年10月完成了全國全面上線。金稅三期包括“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”，即基于統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺；依托計算機網(wǎng)絡(luò)，在總局和省局兩級集中處理信息；覆蓋所有稅種，國、地稅局的所有工作環(huán)節(jié)；設(shè)置征管業(yè)務(wù)、行政管理、外部信息、決策支持四大系統(tǒng)。

金稅三期不僅標志著國家稅收管理系統(tǒng)的一次重大進步，也是稅收征管改革進程中的必要環(huán)節(jié)，稅收征管改革的轉(zhuǎn)型從金稅三期中可見一斑：

一是管理環(huán)節(jié)的后置。隨著簡政放權(quán)大潮，稅務(wù)機關(guān)對前置的審批項目正在大面積的縮減，取而代之的是后置環(huán)節(jié)的后續(xù)管理與風(fēng)險控制，金稅三期中特別為風(fēng)險控制開發(fā)了相應(yīng)的決策系統(tǒng)，助力稅收征管事后發(fā)力。

二是專業(yè)化管理的轉(zhuǎn)型。由于管理對象體量的逐年壯大，傳統(tǒng)的稅收管理員單點方式已難以應(yīng)對，推進專業(yè)化鏈條管理有利于在有限征管力量的前提下提升管理的效率，降低管理風(fēng)險，基本統(tǒng)一了全國涉稅管理事項流程，既提升了扣繳義務(wù)人和納稅人的辦稅體驗，也為專業(yè)化管理奠定了有力的信息系統(tǒng)基石。

三是數(shù)據(jù)化管理的推進。在信息網(wǎng)絡(luò)的大潮下，征管改革的重點也逐步由憑證管理轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)管理，逐步朝向信息化、數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化的方向不斷推進。金稅三期的上線不僅為數(shù)據(jù)化管理的標準、處理、應(yīng)用打下了堅實的基礎(chǔ)，也為未來的全數(shù)據(jù)化征管開展了有益的嘗試。

二、金稅四期工程的基本情況

金稅四期是屬于金稅三期的升級版，在重大稅制改革（營改增）和統(tǒng)一全國稅收征管的背景下，特別是2018年國地稅合并后的“金三并庫”（即原國稅、地稅兩個金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫合二為一），為了有序整合，提出建設(shè)金稅四期，以期形成稅務(wù)部門唯一的稅務(wù)管理大系統(tǒng)。

國家稅務(wù)總局設(shè)想，將“金稅四期”調(diào)整為以發(fā)票電子化為基本內(nèi)容，對外稱“發(fā)票電子化”、對內(nèi)稱“金稅四期”的稅收工作改革新思路。

金稅四期納入“非稅”業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

簡而言之，通過金稅四期工程系統(tǒng)，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的透明化程度更深，監(jiān)控更加全面，稅務(wù)稽查會更嚴、更精準，更全方位。

金稅四期最大的特點就是“非稅”數(shù)據(jù)入庫，國家70個部位數(shù)據(jù)全方位無死角介入，使個人和企業(yè)成為“透明人”。

三、金稅四期的推進時間

目前來看，整個系統(tǒng)建設(shè)已經(jīng)完成，發(fā)票電子化，分為兩個推行步驟，稅費比對系統(tǒng)也在緊密進行中。

（一）增值稅電子專用發(fā)票的推行（已經(jīng)完成）。

為全面落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，2020年，國家稅務(wù)總局在寧波、石家莊和杭州等3個地區(qū)試點增值稅電子專用發(fā)票；在試點成功基礎(chǔ)上，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，這些地區(qū)開出的電子專票全國范圍內(nèi)都可接收適用。自2021年1月21日起，在其余地區(qū)的新辦納稅人實行專票電子化。實行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家稅務(wù)總局各省級稅務(wù)局自行確定。

（二）全電子發(fā)票的推行（正在實施）。

“全電子發(fā)票”是全面數(shù)字化的電子發(fā)票的簡稱。全電發(fā)票依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺（獨立存在，但依托于各省級電子稅務(wù)局，將金稅四期與金稅三期有機結(jié)合起來），能24小時在線免費為納稅人提供開具、交付、查驗、勾選等服務(wù)，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，自2021年12月1日起，上海市、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)三地的部分地區(qū)新辦納稅人開展“全電發(fā)票”試點工作，截至2022年7月18日，上述3個稅務(wù)省級單位（包含計劃單列市，下同）試點納稅人（已包括存量納稅人）可以開具、17個稅務(wù)省級單位納稅人可以接收全電發(fā)票；共計有包括電子版專用發(fā)票在內(nèi)的14種全電發(fā)票式樣。

全電發(fā)票是未來發(fā)票的發(fā)展趨勢，將進一步結(jié)合區(qū)塊鏈技術(shù)。預(yù)計在2022年年底前后，全國各稅務(wù)省級單位納稅人都可以接收全電發(fā)票；預(yù)計在2023年，全國各稅務(wù)省級單位試點納稅人都可以開具全電發(fā)票；2025年前，全國各稅務(wù)省級單位的新老納稅人都可以開具全電發(fā)票。

（三）實施稅費比對，將稅務(wù)機關(guān)管轄的各稅種、各項收費做立體比對，保證各項國家（地方）收入應(yīng)收盡收。特別是地方收費，將通過地方國庫，完全納入地方人大的預(yù)算內(nèi)管理。同時，這一期間，金四將整合金稅三期各稅種、費種征管子系統(tǒng)，最終完成稅務(wù)統(tǒng)一軟件的勝利大集成。

金稅四期將于2025年完成第一階段，并逐步開展第二、第三階段（可以并行實施），大致于2030至2035年，即第二個百年任務(wù)的中間時期，順利實現(xiàn)。

四、金稅四期的新功能

金稅四期主體功能有“全電發(fā)票” “視頻指揮臺”“重大事項”“重要日程”四大項，同時保留接口提供功能擴展能力。

對比于金稅三期，金稅四期多了以下功能：

一是，不再僅僅是稅務(wù)方面，將“非稅”業(yè)務(wù)一起納入，在整體業(yè)務(wù)層面上進行更全面的監(jiān)控；

二是，各部委、人民銀行及部分商業(yè)銀行等共同參，搭建與各機構(gòu)之間信息共享和核查的通道；

三是，不光企業(yè)和法人的信息能實施調(diào)取，更能實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅信息狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查這些功能。

簡而言之，“金稅四期”的推進將會使得現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)更加強大，實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)，實現(xiàn)“以票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。

五、金稅四期特有的“新一戶式查詢”功能

（一）簡介

新一戶式查詢，是發(fā)票電子化階段，針對納稅人數(shù)據(jù)進行整體歸集，并可通過新一戶式查詢查看單戶納稅人的稅務(wù)基本信息、監(jiān)控預(yù)警分析、大額發(fā)票監(jiān)控分析、績效考評等，供主管稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)控督導(dǎo)和稽查局、特派辦等各級單位人員查詢分析的一個新功能。

新一戶式查詢的查詢間隔已經(jīng)根據(jù)發(fā)票上傳時間縮短為5小時。

新一戶式查詢風(fēng)險防控是發(fā)票電子化階段順利實施的關(guān)鍵所在，重點通過藍、黃、紅三類稅收風(fēng)險，進行精準“查詢”。對風(fēng)險等級低的‘藍色’納稅人，將其納入正常管理，綜合運用電話、短信等手段引導(dǎo)其規(guī)避涉稅風(fēng)險，進行自查自糾，實現(xiàn)風(fēng)險提示、風(fēng)險確認、風(fēng)險消除的良性循環(huán)；對具有一定風(fēng)險的“黃色”納稅人，開展集中分析、專項評估；對風(fēng)險等級高的“紅色”納稅人，第一時間實施企業(yè)自身、下游企業(yè)抵扣、出口退稅等業(yè)務(wù)阻斷，維護國家稅款不受損失、確保國家行業(yè)、企業(yè)正常經(jīng)營秩序。

新一戶式查詢重點聚焦增值稅發(fā)票領(lǐng)用、開具、抵扣、申報、出口退稅、留抵退稅、事后風(fēng)險防控等7個環(huán)節(jié)，推出專票、普票一體化防控措施，同步匹配206個內(nèi)控監(jiān)督點，目的在于各環(huán)節(jié)風(fēng)險防得住、管得好。

（二）新一戶式查詢具體內(nèi)容：

1、登記認定類信息：

五員：企業(yè)法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人、領(lǐng)票人、開票人；

一般納稅人信息、非正常戶、信用等級、不動產(chǎn)項目報告、工商股權(quán)信息、風(fēng)險納稅人管理；

2、發(fā)票類信息

票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票繳銷、發(fā)票驗舊、最高開票限額、紅字發(fā)票信息、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票信息、機動車發(fā)票、二手車發(fā)票、海關(guān)繳款書、收購發(fā)票、發(fā)票掛失損毀、增版增量、代開發(fā)票、大額發(fā)票開具、異常及虛開發(fā)票核實函與復(fù)函、內(nèi)部風(fēng)險管理；

3、財務(wù)報表類信息

報表、近3年收入?yún)R總、近3年收入明細；

4、文書證明類信息

延期申報、延期繳稅、減免稅、退稅信息、核定稅款信息、行政許可信息、匯總納稅、完稅憑證開具、中國稅收居民證明開具、對外支付稅務(wù)備案信息；

5、申報征收類信息

申報、零負申報、未申報、逾期申報；應(yīng)繳、未繳、入庫、罰款、社保、收費；匯算清繳、預(yù)繳、緩繳、征前減免、滯納金、查補稅費、稅票作廢；留抵稅額、多繳稅費、留抵退稅、出口退稅、銀聯(lián)交易信息、邏輯異常關(guān)系表；

6、調(diào)查巡查、評估類信息

7、稽查、法制類信息

稽查案件、違法違章、稅務(wù)行政處理、行政處罰、重大案件、行政復(fù)議、移交經(jīng)偵；

8、出口退稅類信息

商品構(gòu)成、出口及已退稅增長、進貨審批出口明細、疑點、核實函與復(fù)函、分類管理；

9、相關(guān)部門類信息

市場監(jiān)督管理信息、公安信息、統(tǒng)計信息、證監(jiān)會信息、銀行信息、網(wǎng)絡(luò)爬蟲。（本部分內(nèi)容，是通過目前金稅三期下的多部門數(shù)據(jù)交換功能實現(xiàn)的，也體現(xiàn)了目前金三、金四的有機融合）。

經(jīng)過以上查詢，稅務(wù)機關(guān)向發(fā)票異常企業(yè)發(fā)放《增值稅發(fā)票風(fēng)險分析報告》，主要包括企業(yè)企業(yè)基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、風(fēng)險分析情況（重點是風(fēng)險點及其描述），需核實事項四大類內(nèi)容。

（三）新一戶式查詢的精準“畫像”功能

新一戶式查詢稅務(wù)風(fēng)險管理工作中首次引入人工智能技術(shù)，為企業(yè)“提供”精準“畫像”功能，以自建大數(shù)據(jù)平臺的超強計算能力為基礎(chǔ)，對大量歷史風(fēng)險任務(wù)反饋的樣本數(shù)據(jù)進行學(xué)習(xí)、建模、掃描，成功針對“虛假注冊”“虛開發(fā)票”及“實名辦稅自然人異常行為”等，量身訂制掃描計劃，定時自動掃描形成疑點企業(yè)清單。以虛開企業(yè)“畫像”為例，該平臺運用人工智能算法以正常企業(yè)為正樣本、以已確認為虛開企業(yè)為負樣本，結(jié)合基本登記數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)；自我學(xué)習(xí)總結(jié)出識別虛開企業(yè)的80個重要風(fēng)險特征，并為每一特征賦予重要性權(quán)重。

（四）新一戶式查詢應(yīng)用舉例

第一例增值稅電子專用發(fā)票虛開稽查案例。2021年3月2日，河北稅務(wù)部門通過“新一戶式”管理機制，發(fā)現(xiàn)石家莊市一家新開立商貿(mào)公司開具的電子專票存在重大涉稅風(fēng)險，遂迅速開展進一步案頭分析及實地核查，僅用幾天時間即鎖定該企業(yè)存在虛開嫌疑。河北稅務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)虛開線索后，第一時間轉(zhuǎn)交公安部門，稅警聯(lián)動充分發(fā)揮合成作戰(zhàn)優(yōu)勢，很快摸清團伙架構(gòu)，鎖定犯罪證據(jù)，并陸續(xù)將六名虛開團伙成員抓捕到案。公安部門查明犯罪嫌疑人通過線上注冊空殼公司、申領(lǐng)并對外虛開電子專票違法行為，涉及金額400余萬元。國家稅務(wù)總局對損害國家利益的稅收違法犯罪團伙或個人，堅決以零容忍的態(tài)度“露頭就打”。

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